Податки для фізичних осіб-підприємців (ФОП) в Україні: Що потрібно знати у 2024 році?

Податкова система для фізичних осіб-підприємців (ФОП) в Україні залишається важливою темою для тих, хто планує зайнятися бізнесом або вже має власну справу. У 2024 році правила та ставки оподаткування для ФОП мають свої особливості, залежно від вибраної системи оподаткування та групи. Ця стаття допоможе зрозуміти ключові аспекти податкових зобов’язань для ФОП і зробить основні нюанси зрозумілими для новачків.

Основні системи оподаткування для ФОП

В Україні ФОП можуть обрати одну з двох основних систем оподаткування:

1. Загальна система оподаткування.

2. Спрощена система оподаткування (єдиний податок).

1. Загальна система оподаткування

Ця система підходить для ФОП, які очікують на великі доходи або планують працювати з великими компаніями. Основні податки на загальній системі:

- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – 18% від чистого доходу (доходи мінус витрати).

- Військовий збір – 1,5% від чистого доходу.

- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – 22% від мінімальної заробітної плати (незалежно від прибутку).

На загальній системі ФОП має право враховувати витрати, що дозволяє зменшити базу оподаткування. Проте для цього потрібно вести докладний облік доходів та витрат.

2. Спрощена система оподаткування (єдиний податок)

Спрощена система є більш популярною серед малого та середнього бізнесу, оскільки вона пропонує простіший облік і фіксовані податкові ставки. ФОП на спрощеній системі можуть обрати одну з трьох груп.

Групи ФОП на спрощеній системі

1. Перша група:

   - Для підприємців, які не наймають працівників та здійснюють роздрібну торгівлю або надають побутові послуги.

   - Ліміт доходу у 2024 році становить до 1,18 млн грн.

   - Ставка податку: до 10% від прожиткового мінімуму (орієнтовно 300 грн/міс).

   - ЄСВ: 22% від мінімальної заробітної плати.

2. Друга група:

   - Для підприємців, які надають послуги населенню або іншим платникам єдиного податку, здійснюють роздрібну торгівлю чи ресторанний бізнес.

   - Ліміт доходу у 2024 році становить до 5,96 млн грн.

   - Ставка податку: до 20% від мінімальної заробітної плати (орієнтовно 1340 грн/міс).

   - ЄСВ: 22% від мінімальної зарплати.

3. Третя група:

   - Підходить для ФОП, які співпрацюють з юридичними особами, експортують послуги або товари, або мають більший обсяг доходів.

   - Ліміт доходу у 2024 році становить до 7,82 млн грн.

   - Ставка податку: 5% від доходу для неплатників ПДВ, або 3% + ПДВ для платників ПДВ.

   - ЄСВ: 22% від мінімальної заробітної плати.

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

Незалежно від вибраної групи ФОП, підприємці зобов’язані сплачувати єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Ставка ЄСВ становить 22% від мінімальної заробітної плати. У 2024 році очікується підвищення мінімальної зарплати, що також вплине на суму ЄСВ. Для підприємців на спрощеній системі важливо пам'ятати, що навіть при відсутності доходу ЄСВ залишається обов’язковим платежем.

Ведення обліку та звітність

ФОП зобов'язані вести облік своєї діяльності і подавати податкову звітність. На спрощеній системі облік є доволі простим – потрібно фіксувати лише дохід (без витрат). ФОП першої та другої груп подають декларацію один раз на рік, а ФОП третьої групи – щоквартально.

На загальній системі ведення обліку складніше, оскільки необхідно враховувати не лише дохід, а й витрати. Підприємець повинен подавати декларацію про доходи та сплачувати податки на підставі фактичного прибутку.

Переваги та недоліки спрощеної системи

Переваги:

- Простота в адмініструванні та обліку.

- Фіксовані ставки податку для першої та другої груп.

- Можливість уникнути ПДВ для підприємців з невеликими доходами.

Недоліки:

- Обмеження за лімітами доходів.

- Невигідна для бізнесів із великим обсягом витрат.

  

Висновок

Податки для ФОП у 2024 році залишаються відносно доступними, особливо для малого бізнесу. Спрощена система дозволяє мінімізувати адміністративні витрати і зменшити податкове навантаження, однак при зростанні бізнесу може знадобитися перехід на загальну систему оподаткування або третю групу. Обираючи систему оподаткування, варто уважно аналізувати свої доходи, витрати та перспективи розвитку, аби знайти найбільш вигідний варіант для свого бізнесу.